三快科技有限公司图片:增值税高开问题
来源:百度文库 编辑:中财网 时间:2024/10/05 11:43:01
请问,高开税票问题:一家制药企业,底价供货,代理商要求是底价的3--10倍开税票,(经老板同意的),财务该怎么处理?恭请各位高手指导。
这就是所谓的:作会计要作到能与作业务的进行商量的层次,会计问题才容易解决和质量才会提高。
很多企业和行业都存在着大量的变更价格,降价,退货等实际业务操作,那么,你们可以用降价的方式冲减收入和应收账款,因为你不用管增值税的问题,所以,帐面上的数字定期通过降价合同或者通知之类的凭据(虚拟一个)来核减收入和应受帐款,只要你不想将减掉的这部分收入对应的VAT从税务局要回来,那就OK,没有违法问题,帐务处理也符合实际情况。
这就是所谓的:作会计要作到能与作业务的进行商量的层次,会计问题才容易解决和质量才会提高。
举例:XXX药品 1000合,每合成本价 10元,代理批发价 20元,市场零售价 150元,代理要求 按100元开票
帐务处理:1,记录销售收入: Dr: 应收帐款-XXX代理商 100,000;
Cr:销售收入 100,000
2,计算销售税金: Dr: 应收帐款-XXX代理商 17,000;
Cr:销项税: 17,000
同时 Dr: 销项税:17,000
Cr: 应交税金:17,000
3,结算货款: Dr: 银行存款:37,000;
Cr: 应收帐款-XXX代理商 37,000
交税,结转成本、核销坏帐等其他环节的帐务处理省略。。。
低价供货高价开票,帐同样是平的,多出的应收帐款就在帐上挂着。。。以后有机会再核销。。。
多缴的税,购货方应该补偿,因为增值税是价外税,是由购货方承担的,购货方支付后可以抵扣的,不会有损失,如果不补偿,那你就不应该按高的价格开票。。。
特别提醒:虽然这样做看起来国家是多收了税,但实际整体税收是不变的,多收了你的,下家又抵扣掉了,但如果买卖双方不在同一省市时,对不同的地方的税收贡献是不一样的,因此,当地政府会默许你这么做,但实际是是不合常理的。。。这样操作也是违法的。。。
很多企业和行业都存在着大量的变更价格,降价,退货等实际业务操作,那么,你们可以用降价的方式冲减收入和应收账款,因为你不用管增值税的问题,所以,帐面上的数字定期通过降价合同或者通知之类的凭据(虚拟一个)来核减收入和应受帐款,只要你不想将减掉的这部分收入对应的VAT从税务局要回来,那就OK,没有违法问题,帐务处理也符合实际情况。